Проблемы в предприятиях торговли и пищевой промышленности
Следователи прокуратуры Донецкой области расследовали несколько уголовных дел о хищениях государственного имущества в особо крупных размерах, совершенных в сговоре работниками предприятий пищевой промышленности и торговли.
До чего додумались предприимчивые дельцы? Смывали этикетки с бутылок с дешевым вином, и клеем наклеивали другие этикетки от вин более дорогих сортов. Конечно, клей для ламинации для такой операции вряд ли бы понадобился, поскольку и те, и другие этикетки ламинации не предусматривали, хотя сама по себе ламинация нужна для того, чтобы сделать бумагу более аккуратной и привлекательной. Следовательно, и товар в этом случае сильнее притягивал бы взгляд.
Обобщение использованных следователями прокуратуры методов расследования может представить интерес для следователей, в производстве которых окажутся аналогичные дела.
Успех в расследовании преступлений данной категории зависит прежде всего от правильной организации следственной и оперативной работы, особенно на первоначальной стадии. Поэтому на начальном этапе расследования главное внимание было уделено проведению обысков для обнаружения и изъятия бухгалтерских документов, а также документов, свидетельствующих о круге лиц, причастных к хищению, предметов хищения, могущих стать вещественными доказательствами по делу, ценностей, нажитых преступным путем. Своевременное обнаружение и изъятие разного рода документов обусловили эффективность ревизии, а их использование при производстве ряда экспертиз (технологических, товароведческих, бухгалтерских, криминалистических и т. н.) дало возможность получить важные доказательства совершения хищений.
Быстрое и внезапное проведение обысков у участников хищений позволило у многих из них обнаружить и изъять крупные суммы денег и ценное имущество. Только по одному из дел в обеспечение возмещения ущерба было изъято ценностей и описано имущества обвиняемых на сумму 57 500 руб.
Очень важно знание следователем системы учета и документооборота, существующей на .предприятиях пищевой промышленности и торговли, а также технологического процесса выпуска продукции на предприятиях, где совершались хищения, приемов исследования документов, позволяющие обнаружить факты, свидетельствующие о хищении. Опыт расследования крупного хищения на Ровенском овощеконсервном заводе подтвердил правильность этого положения.
Директор этого завода Радчёнко, технорук Пискунов и заведующий складом готовой продукции Абрамова организовали систематическое производство неучтенных овощных консервов, которые затем реализовали через девять магазинов и две комиссионные базы облпотребсоюза в городах Донецке, Макеевке и Марьинском районе. Преступления совершались на протяжении трех лет.
Излишки сырья для производства неучтенных овощных консервов создавались, путем составления подложных актов на порчу овощей.
Для того, чтобы правильно дать задания ревизорам и поставить соответствующие вопросы перед технологической и товароведческой экспертизами, следователь непосредственно па заводе изучил технологические процессы производства овощных и фруктовых консервов, получил сведения о емкости и наименовании всех видов тары, в которой отгружалась готовая продукция, ознакомился с документами, оформляющими изготовление и отпуск готовой продукции, установил торговые организации и предприятия, получающие продукцию завода.
Поскольку первоначальные накладные, выписываемые на отпуск неучтенной продукции магазинам и базам, преступники уничтожили, для доказывания сбыта неучтенной продукции имело важное значение обнаружение накладных на возврат из магазинов на завод тары в гораздо больших количествах, чем требовалось для доставки учтенной по документам продукции с завода в магазин. Выявление подобных накладных, в которых указывались магазины, возвращающие тару, позволило определить и предприятия торговли, через которые сбывалась неучтенная продукция. В результате, совместно с оперативными работниками МВД Донецкой области были одновременно опечатаны 11 магазинов и баз облпотребсоюза.
При организации ревизии в этих магазинах и базах следователь при даче заданий ревизорам предложил им применять для анализа документов контрольное сличение фактических остатков овощных консервов с данными предыдущих инвентаризаций, поступлением и реализацией овощных консервов. Применяя рекомендуемый следователем прием, ревизоры выявили превышение минимальных остатков этих товаров по сравнению с их официальным приходом на значительные суммы.
Удалось разыскать и изъять картотеки по количественному учету товаров на указанных базах облпотребсоюза, что также дало возможность ревизорам выявить операции по отпуску неучтенных товаров.
При расследовании хищений, связанных с реализацией неучтенных товаров, следователю важно знать используемые преступниками способы создания и сокрытия Неучтенных излишков. Это позволит правильно выдвинуть версии и наметить пути их проверки.
Расследованием по делу о хищении хлебобулочных изделий и овощей в орсе треста «Дзсржинскуголь» было установлено, что большая группа работников орса в течение трех лет совершала хищения хлебобулочных изделий и овощей. Хищения хлеба организовала старший бухгалтер хлебного отдела орса Харьковская, которая вовлекла в эту группу 12 человек; хищения овощей совершались группой в 17 человек, возглавляемой старшим бухгалтером овощного отдела орса Величко.
Следователь уже на начальной стадии расследования уделил должное внимание выявлению способов вуалирования хищения денежных средств. Их удалось установить путем тактически правильно построенных допросов организаторов хищения и их соучастников.
Расхитители Харьковская и Величко вступили в преступную связь с директорами, заведующими ряда магазинов орса. После реализации некоторой части товаров стоимость их присваивалась, а накладные на отпуск и поступление этого количества товаров уничтожались как в магазинах, так и в бухгалтерии орса. Образовавшаяся недостача скрывалась путем уменьшения торговых скидок (наложений) на хлебобулочные изделия и овощи в бухгалтерских проводках.
Сведения о способах действия преступников позволили правильно организовать работу ревизии, которая в течение короткого срока определила общую сумму хищения и приступила к выявлению конкретных сумм хищения по каждому магазину в отдельности.
Ревизорам, в частности, было дано задание тщательно проверить правильность отражения сумм торговых скидок (наложений) на хлебобулочные изделия и овощи в оборотных ведомостях и журналах-ордерах. Ревизия установила, что суммы торговых скидок Харьковская и Величко проставляли правильно лишь в итоговых графах этих документов, но при подсчете сумм за отдельные дни выявилось их занижение. Это дало возможность установить, в какие именно дни и на какие суммы похищены товары в каждом из магазинов.
Следователь выяснил порядок оформления документов на отпуск хлебобулочных изделий и овощей.
Это позволило найти документы, подтверждающие совершение хищений. Так, один (четвертый) экземпляр накладной передается транспортной организации, которая прилагает его к путевым листам.
Этот экземпляр подтверждает совершение рейса машиной и вместе с путевым листом служит основанием для начисления заработной платы шоферам и списания в расход бензина.
Следователь предложил ревизорам произвести взаимосверку четвертых экземпляров накладных на отпуск товаров в магазины, имеющихся в бухгалтерии гаража орса, с другими «экземплярами этих накладных, которые должны находиться при товарных отчетах заведующих магазинами и документах бухгалтерии орса. Ревизоры обнаружили в бухгалтерии гаража четвертые экземпляры накладных с подлинными подписями материально ответственных лиц, отпустивших товар и принявших нос в магазинах. В то же время другие экземпляры этих накладных, которые должны были находиться при товарных отчетах заведующих соответствующих магазинов и в бухгалтерии орса, отсутствовали. Это позволило сделать вывод о том, что товары, указанные в накладных, скрыты от учета и похищены.
Как показал опыт расследования этого преступления, большое значение для успешного раскрытия хищений, обеспечения возмещения материального ущерба имеет взаимодействие следователей с оперативными работниками милиции. Расследованием хищения занималась группа следователей в тесном контакте с оперативными работниками милиции. Они оказали большую помощь в производстве обысков, обнаружении и изъятии документов, обнаружении имущества обвиняемых и наложении на него ареста, проведении ряда оперативных мероприятий.
В результате уголовное дело было расследовано в установленные законом сроки. При общей сумме ущерба в 76 000 руб. возмещение ущерба и возможная конфискация имущества обвиняемых были обеспечены на сумму свыше 83 000 руб., изъято денег и ценностей на сумму 28 000 руб. и наложен арест на ценное имущество обвиняемых на сумму свыше 55 000 руб.
Расследование хищений, связанных с реализацией неучтенных товаров, нередко бывает затруднено тем, что преступники к моменту начала расследования успевают уничтожить официальные документы, изобличающие их в совершении преступления. В этих случаях следователю нужна попытаться найти другие доказательства, восполняющие отсутствующие документы и косвенно подтверждающие совершение хищений. В частности, следует принять меры к розыску документов внутреннего учета, неофициальных записей; актов различных проверок, проведенных госторгинспекцией, общественными контролерами. С этой целью при производстве обысков необходимо обращать внимание на все записи, которые вначале могут показаться не имеющими отношения к делу.
В отыскании доказательств, косвенно подтверждающих совершение хищений, могут оказать существенную помощь представители общественности. Так, при расследовании уголовного дела о хищении овощей и овощных консервов в орсе треста «Октябрьуголь» во время обысков в магазинах и на квартирах заведующих магазинами удалось изъять документы внутреннего учета, анализ которых подтвердил предварительные выводы контрольного сличения о поступлений в магазины неучтенных товаров. Использование этих документов позволило закончить ревизию в сжатые сроки.
Далее, по этому делу существенную помощь в сборе доказательств нам оказала общественность. В рабочих поселках, где располагались магазины, в которых сбывалась похищенная продукция, было прочитано семь лекций о борьбе с хищениями социалистической собственности, проведена беседа с общественными контролерами.
Они-то и помогли нам установить факты реализации в магазинах Неучтенной продукции. Общественные контролеры представили акт проверки, в котором был зафиксирован факт продажи в магазине № 10 орса недоброкачественных овощных консервов. По этому акту удалось найти документ с результатами анализа консервов, продававшихся в магазине в тот период. В то же время согласно документам магазина поступление такой продукции не значилось. По данным последней инвентаризации таких консервов не оставалось и в остатке. Эти данные позволили сделать вывод, что в магазине реализовывалась неучтенная продукция.
По делу привлекли к уголовной ответственности 16 человек, которые своими преступными действиями нанесли государству ущерб в сумме 41 000 руб. Материальный ущерб был возмещен на сумму около 28 000 руб.
Своевременно проведенные обыски по делам рассматриваемой категории иногда позволяют обнаружить весьма наглядные доказательства совершения хищений.
Так, при расследовании уголовного дела о хищениях денежных средств заведующим винным магазином Красноармейского РПС Авдышевым при обыске обнаружили несколько тысяч этикеток с надписью «Портвейн южно-бережный Массандра», клей и бутылки с такими этикетками. В то же время анализ находившегося в них вина подтвердил, что в бутылках находилось другое вино — «Белое крепкое». Цена его — 1 р. 22 к., а стоимость бутылки «Портвейн южнобережный Массандра» —2 р. 42 к.
Проверка документов подтвердила, что такой портвейн согласно документам в магазин не поступал.
Таким образом, было доказано хищение, совершавшееся путем наклеивания этикеток дорогого вина на бутылки с дешевым вином.
При расследовании этих дел большое значение придавалось работе по своевременному выявлению причин и условий, способствовавших хищениям, принятию мер к их устранению.
По шести делам прокуратура области внесла 18 представлений в партийные и хозяйственные органы. Материалы публиковались в областной печати.
По всем представлениям приняты конкретные меры по улучшению контроля за сохранностью социалистической собственности, устранению недостатков в работе ревизионного аппарата орсов и урсов Донецкой области, улучшению работы по подбору и расстановке кадров материально ответственных лиц и руководящих работников торговли, по пересмотру устаревших и завышенных норм естественной убыли.
Можно привести такой пример. В процессе следствия по делам о хищениях овощей и фруктов в орсах «Октябрьуголь» и «Горловскуголь» установили, что в одинаковых торговых предприятиях применяются различные нормы естественной убыли при кратковременном хранении плодоовощей на складах и базах. Нормы естественной убыли в ряде предприятий торговли были завышены на 1,5%.
Этим и пользовались расхитители в целях создания неучтенных излишков овощей.
Областная прокуратура подготовила проект докладной записки в Совет Министров УССР для решения вопроса об установлении единых норм естественной убыли в торговых предприятиях республики.
Совет Министров УССР, куда докладная записка была представлена прокуратурой республики, согласился с этим предложением.
Хотелось остановиться еще па одном положении, имеющем большое значение для расследования дел данной категории. Это вопросы организации расследования дел группой следователей.
Дела о хищениях в особо крупных и крупных размерах, как правило, многоэпизодны и представляют определенную трудность в связи с большим объемом работы.
Поэтому преступления расследовались группами следователей, каждую из которых возглавлял старший следователь облпрокуратуры. В зависимости от сложности дел в группе участвовало от четырех до десяти следователей.
Опыт показал, что даже при хорошо составленном плане расследования для его реализации нужны четкая организация работы бригады и специальное внимание ее руководителя.
Обязанности между членами бригады распределялись таким образом, что каждый следователь вел следствие по самостоятельному эпизоду, начиная от первоначальных следственных действий и кончая составлением проектов обвинительного заключения по этим эпизодам.
Члены бригады систематически информировали ее руководителя о проделанной работе, дополняя и расширяя общий план расследования по делу. Руководитель бригады отчитывался перед руководством облпрокуратуры о проделанной работе не реже одного раза в неделю.
Следственные действия, имеющие особенно существенное значение для дела, такие, как допросы основных обвиняемых по делу, организация ревизий, производство экспертиз, предъявление обвинения, выполнение требований ст. 218 УПК УССР, составление обвинительного заключения, выполнялись руководителем бригады.
Это, на наш взгляд, наиболее правильная форма организации работы в бригаде.
Надо учесть, что наряду с опытными следователями в бригадах по расследованию сложных дел нередко участвуют и молодые специалисты. Их работа в бригаде будет хорошей школой для самостоятельного расследования дел этой категории.
После окончания очередного такого дела по поручению руководства облпрокуратуры составлялись служебные отзывы и производственные характеристики' на членов бригады, результаты их работы обсуждались на оперативных совещаниях при облпрокуроре.
Старший следователь прокуратуры Донецкой области младший советник юстиции П. И. Бельфер
Прокурор-криминалист прокуратуры Донецкой области советник юстиции Е. И. Роспутько
