Хищение масла
Хищение растительного масла, жмыха и подсолнуха - раскрытие связей расхитителей, орудовавших в кооперации и промышленности
При взаимосверке расчетов промкомбината с Недогорским сельским потребительским обществом (СПО) в кассе СПО выявили недостачу 4726 руб. По этому факту возбудили уголовное дело. Расследование поручили старшему следователю прокуратуры г. Кременчуга А. С. Самойлову, надзор за следствием осуществлялся мною.
В плане расследования следователь предусмотрел, в частности, необходимость установить способы и методы хищения денег из кассы.
Из допросов работников СПО усматривалось, что в этой организации имели место систематические выпивки, в которых принимали участие и заготовители. Кроме того, из показаний этих свидетелей следовало, что заготовители отчитывались несвоевременно, а в отчетах у них приводились обычно одни и те же фамилии сдатчиков сельхозпродуктов.
Изучив показания свидетелей, из которых стал ясен образ жизни работников бухгалтерии и заготовителей, следователь внес в план необходимые изменения.
Теперь первоначально сформулированную версию о хищении денег из кассы СПО можно было детализировать и выяснить, не вступали ли заготовители СПО, в преступную связь с кладовщиками Пищекомбината № 2 и Промкомбината № 3, не оформляли ли подложные документы на мнимую сдачу масла и подсолнуха, составляя при этом подложные закупочные ведомости, не выдавали ли заведующие складами заготовителям бестоварные документы, которыми те отчитывались перед бухгалтерией СПО за полученные в подотчет деньги.
В плане было записано: Изъять за 2 года все документы по заготовкам за наличный расчет в Недогорском СПО. Одновременно изъять в Пищекомбинате № 2 и Промкомбинате № 3 документы, связанные с принятием от Недогорского СПО масла и подсолнуха, и проанализировать полученные данные. При необходимости предъявить эти документы ревизорам. Из изъятых документов стало ясно, что Недогорское СПО имеет план заготовок растительного масла и подсолнуха, а Промкомбинат № 3 и Пищекомбинат № 2 закупают для переработки семена подсолнуха от колхозов и СПО, а также принимают от «давальцев» масло, оплачивая продукцию по безналичному расчету. Из этих документов было также видно, что заготовитель СПО, получив под отчет деньги, производил заготовку подсолнуха и масла за наличный расчет. Отчетным документом служили закупочные ведомости, где он указывал фамилию, имя и отчество, место жительства сдатчика, количество закупленного продукта и сумму, подлежащую оплате.
В этой ведомости получатели денег (сдатчики) расписывались. Пищекомбинат и Промкомбинат при поступлении от колхозов или СПО подсолнуха или масла выписывали счет-фактуру в двух экземплярах, один из них вручался сдатчику-заготовителю для приобщения к закупочной ведомости. Документы же, оставшиеся в Промкомбинате № 3 и Пищекомбинате № 2, служили основанием для перечисления денег через госбанк за счет СПО или колхоза.
Из изъятых закупочных ведомостей и квитанций следователь выписал фамилии лиц, продававших заготовителям Колотию и Пащенко подсолнух и масло.
Документы эти группировались по сельским Советам и селам. При этом выя/снилось, что в отчетных документах значились фамилии лиц, проживавших преимущественно в тех районах, которые в связи со строительством Кременчугской ГЭС были затоплены. Но так как переселение жителей было плановым, в исполкомах райсоветов сохранились похозяйственные книги с отметкой, когда и в какие села и районы выбыли ранее проживавшие там граждане. Похозяйственные книги сельских Советов с такими отметками были основными документами для розыска лиц, которые значились в закупочных ведомостях и квитанциях.
Установленные и допрошенные, эти лица показали, что заготовителям Недогорского СПО масло и подсолнух не продавали, денег от них не получали и в ведомостях не расписывались. Допрошенные по этому поводу заготовители заявили, что в ведомостях и квитанциях расписывались именно те лица, которые действительно продавали им подсолнух и масло. При этом сдатчик мог назвать любую фамилию, имя и отчество, так как инструкциями Центросоюза и Облпотребсоюза не предусмотрена проверка паспорта при заготовках сельхозпродуктов у населения.
При тщательном осмотре закупочных ведомостей мы убедились, что почти в каждой из них повторялись одни и те же фамилии и инициалы. Это позволило предположить, что, составляя ведомости, заготовители не утруждали себя и повторяли одни и те же фамилии.
На допросах Колотий и Пащенко продолжали отрицать свою вину в хищении масла и подсолнуха.
Уличить их могли только документы.
Была назначена повторная документальная ревизия со взаимосверкой всех документов по заготовке сельхозпродуктов за наличный расчет Недогорского СПО, Промкомбината № 3 и Пищекомбината № 2.
Ее поручили девяти ревизорам, разделенным на три группы (по числу ревизуемых объектов). Каждый вечер руководители групп собирались в прокуратуре, где информировали друг друга и следователя о результатах, полученных за рабочий день. Такой контакт позволял корректировать дальнейшие допросы подозреваемых и свидетелей, а также проводить эпизодические проверки документов. Например, при обыске у заготовителя Колотая следователь обнаружил подлинный счет-фактуру № 1 о сдаче в переработку семян подсолнуха в Промкомбинат № 3 в количестве 2965 кг с выходом масла 830,2 кг. В тот же день ревизорам дали задание проверить данный счет- фактуру по ежемесячным товарно-денежным отчетам Колотия и сопоставить счет-фактуру с лицевым счетом.
Ревизоры установили, что Колотий ни за наличный расчет, ни по безналичному расчету такого количества подсолнуха не закупал. Однако за 830,2 кг масла Промкомбинат № 3 перечислил деньги СПО. При проверке в Промкомбинате № 3 обнаружили квитанцию № 62803 и счет-фактуру № 1, свидетельствующие о том, что Колотий сдал на склад Промкомбината № 3 для переработки 2965 кг подсолнуха, выход масла из которого составляет 830,2 кг, доверенность, которая подтвердила, что кладовщик Промкомбината № З Зигельбоим принял от Колотая это количество масла. Следственным путем установили, что Зигельбоим получил из лаборатории анализную карточку, отражающую выход масла и жмыха при переработке подсолнуха. Колотий внес в кассу Промкомбината № 3 стоимость переработки этого количества подсолнуха в сумме 59 руб. На первый взгляд могло показаться, что никаких нарушений при этом не допущено.
Допрашивая сдатчиков подсолнуха и масла из колхоза «40 лет Октября», следователь узнал, что в соседнем с колхозом селе проживает родственник Колотая, к которому последний часто заезжает и распивает спиртные налитки. Более того, от тех же свидетелей ему стало известно, что Колотий брал для чего-то паспорт у своего родственника Скребца. Скребет это подтвердил и одновременно сообщил, что его неродной сын Еременко работал завхозом в колхозе «40 лет Октября». Эти обстоятельства побудили следователя дать задание ревизорам произвести ревизию документов по сдаче масла и подсолнуха для Недогорского СПО в этом колхозе. При взаимной сверке установили, что в СПО имеются документы на приход от данного колхоза 830,2 кг масла и расходные кассовые ордера о получении Окребцом 1143 руб. В колхозе же «40 лет Октября» каких-либо документов на реализацию масла для Недогорского СПО нет, а Скребец к тому же не был членом этого колхоза.
Ревизоры установили, что, судя по документам, Колотий не располагал нужной суммой денег для закупки такого количества подсолнуха, сдатчики не сдавали столько семян подсолнуха Колотию и, следовательно, переработка 2965 кг была мнимой.
Допрошенный поэтому вопросу Скребец утверждал, что денег он от Колотая не получал и подпись в расходном кассовом ордере сделана не им.
При аресте Колотая в обложке его паспорта следователь обнаружил корешок приходного ордера, свидетельствующего о том, что Колотий внес в кассу Промкомбината № 3 59 руб. за переработку 2965 кг подсолнуха.
Ревизорам дали указание сопоставить все имеющиеся в распоряжении следователя документы о 2965 кг семян подсолнуха и 830,2 кг масла.
На основании анализа документов ревизоры пришли к выводу, что Колотий на момент сдачи в Промкомбинат № 3 2965 кг подсолнуха в наличии его не имел и не мог сдать его в переработку; в колхозе «40 лет Октября» он 830,2 кг масла не закупал, а следовательно, сдать его на склад Промкомбината № 3 не мог. Денег в подотчете на момент сдачи не имел, за наличный расчет у населения закупить не мог. Все это было зафиксировано в дополнительном акте ревизии. Такому анализу документы были подвергнуты по всем эпизодам, связанным с хищением семян подсолнуха и масла в Промкомбинате № 3 и Пищекомбинате № 2.
Наконец, был готов акт повторной документальной ревизии, из содержания которого можно было сделать вывод, что за год в Промкомбинате № 3 было похищено растительного масла 4656,2 кг на 6549 руб., семян подсолнуха 10 605 кг на 2864 руб. и жмыха 4844,1 кг на 242 руб.; в Пищекомбинате № 2 — растительного масла 2640,6 кг на 4082 руб. и жмыха 2333,1 кг; в СПО — 42 кг масла на 57 руб., подсолнуха 244 кг на 79 руб. и денег из кассы 4950 руб. Так как было установлено, что подсолнух и масло заготовителями не закупались и не сдавались, план расследования пополнился еще рядом вопросов.
Колотий по-прежнему утверждал, что подсолнух и масло он действительно покупал у населения за наличный расчет, деньги платил сдатчикам сельхозпродуктов, а в Промкомбинат № 3 фактически сдавал подсолнух и масло.
Между тем следователь допросил лаборантку Гончарову, которая заявила, что Зигельбоим, уходя в отпуск, сдал ей склад по фактическому наличию масла, так же как и она по возвращении его из отпуска сдала ему склад по фактическому наличию масла. По мнению свидетельницы, Зигельбоим не доверил ей документацию потому, что у него с документами было не все в порядке.
Для проверки этих показаний следователь поручил ревизорам проверить деятельность Зигельбоима за указанный период.
Ревизоры установили, что Зигельбоим по накладной № 62981 принял от колхоза для переработки 1510 кг подсолнуха, выход масла из которого составил 26,5%, или 400 кг. Это масло он списал как выданное колхозу.
Одновременно Зигельбоим по своей доверенности оформил закупку этого масла в колхозе по безналичному расчету. Доверенность колхозу он не вручил, а масло по своему складу не оприходовал.
Таким образом, если ревизовать склад Зигельбоима по документам учета масла без взаимосверки документов Промкомбината № 3 с документами колхоза, то на складе маслоцеха недостачи или излишков масла не будет. Если же произвести взаимосверку документов, то на складе Зигельбоима окажутся излишки масла в количестве 400 кг.
Аналогичным образом поступал Зигельбоим и с другими сдатчиками.
Таким образом документально было установлено, что Зигельбоим только за два месяца накопил на складе и создал неучтенный резерв растительного масла в количестве 622 кг.
Будучи допрошенными, бригадиры, а затем и сам Зигельбоим пояснили, что резерв подсолнуха для последующего хищения создавался в третьих сменах, когда подсолнух взвешивался самим Зигельбоимом.
Последний недодавал в производство по 15—20 кг подсолнуха, а также включал в его вес и вес мешков (а для работы смены необходимо было выдавать 60, а иногда и 80 мешков).
Кроме того, вес семян увеличивался от влаги, поскольку подсолнухи хранились под открытым небом.
Эти обстоятельства позволяли создавать резерв для последующего хищения.
Допросом свидетелей было установлено, что накопление резерва масла с последующим хищением его происходило по следующим каналам: Зигельбоим и Олонецкий (первый — зав. складом маслобойки, второй — зав. складом готовой продукции), вступив в преступную связь, стали создавать для хищения масла резерв. Зигельбоим, имея большой опыт работы на маслобойке (он работал более 10 лет), знал фактический выход масла из поступающего в переработку подсолнуха и требовал от лаборантов отметки в рабочих нарядах заниженного процента выхода масла, а лаборанты, доверяя Зигельбоиму, производили в анализных журналах исправления.
Созданный таким образом резерв масла Зигельбоим изымал из отстойников.
Это масло он передавал на склад Олонецкому. Причем Зигельбоим, чтобы скрыть от рабочих излишки переданного Олонецкому масла, в документах на транспортировку его указывал точный вес и количество тары.
В конце недели Зигельбоим и Олонецкий сопроводительные документы уничтожали и выписывали накладные, указывая в них нужное им количество масла.
После установления этих обстоятельств была назначена технологическая экспертиза, которая пришла к выводу, что определение жирности маслосемян в Промкомбинате № 3 проводилось неправильно, так как в лабораторных журналах отсутствовали необходимые данные для определения жирности.
Была назначена бухгалтерская экспертиза. Продолжались допросы свидетелей и подозреваемых. К этому времени имелось семь заключений эксперта-криминалиста с категорическим выводом, что Колотий учинил в закупочных ведомостях росписи за сдатчиков в графе «роспись в получении денег». Казалось, было уже собрано достаточно убедительных доказательств, изобличающих Колотая в совершении им преступления, а он попрежнему утверждал, что производил заготовку и сдачу сельхозпродуктов законно.
На последующих допросах заготовитель Пащенко дал показания, свидетельствующие о том, что однажды в контору СПО его пригласил старший бухгалтер Лесь, там же был и Колотий.
Осведомившись, есть ли у Пащенко деньги, Лесь предложил последнему оформить подложные документы на сдачу масла. Пащенко согласился и вручил Лесю 75 руб., оставив себе столько же, остальные деньги он передал Колотию. Колотий вручил ему требование и квитанцию о сдаче 560 кг масла в Промкомбинат № 3.
Указанные документы немедленно были направлены на криминалистическую экспертизу. Эксперт дал категорическое заключение, что в требовании и других документах о сдаче 560 кг масла подпись от имени Пащенко исполнена Колотием.
На очной ставке с Пащенко Колотий продолжал отрицать свое участие в хищении 560 кг растительного масла в Промкомбинате № 3. Отрицал это и Лесь.
Лесю было предъявлено обвинение в хищении совместно с Колотием и Пащенко масла, подсолнуха, жмыха и денег на сумму, превышающую 20 тыс. руб. Убедившись, что виновность его и других лиц доказана документами, Лесь вынужден был признать, что он, Колотий и Пащенко вступили в преступный створ и оформили фиктивные документы на сдачу масла в Промкомбинат, а Колотий по сговору с кем-то в Промкомбинате № 3 оформлял фиктивные документы на сдачу масла, которое оплачивалось по 1 р. 30 к. за килограмм.
Судя по показаниям Леся, ему за каждый килограмм масла давали по 10 коп., а как и с кем делился Колотий, Лесь не знал. На очной ставке с Лесем Колотий заявил: «Поскольку Лесь сознался, я буду рассказывать правду. Фиктивные документы на сдачу несуществующего масла мне оформляли Олонецкий и Зигельбоим (кладовщики Промкомбината № 3), а деньги я платил только Зигельбоиму.
Весь оформленный мною подсолнух у населения я не покупал. На все количество подсолнуха, якобы купленного за наличный расчет у населения, мы с Зигельбоимом составили подложные документы».
При этом Колотий пояснил, что Зигельбоим не говорил ему, где он берет масло и подсолнух.
Следователь располагал данными, что Зигельбоим много лет работав на маслобойках и в совершенстве знал бухгалтерский учет, а поэтому серьезно готовился к его допросу.
Просмотрев все материалы дела, он предъявил ему обвинение и стал допрашивать в качестве обвиняемого. Зигельбоиму предъявили обвинение в хищении с Промкомбината № 3 масла, подсолнуха и жмыха на сумму, превышающую 20 тыс. руб.
На допросе Зигельбоим стремился убедить следователя в своей непричастности к хищению масла и подсолнуха. Он утверждал, что Колотий весь сданный им подсолнух и масло привозил ему, поэтому он выписывал приемо-сдаточные документы, а где тот брал подсолнух и масло — ему неизвестно. На последующих допросах и очных ставках с Колотием, Лесем и Пащенко Зигельбоим отрицал свое участие в хищении, утверждая, что Колотий привозил ему подсолнух, а где тот его брал, не знает. Тогда следователь провел очную ставку между Колотием и Олонецким. Последний заявил, что он действительно по запискам Зигельбоима в течение двух лет оформлял документы на прием от Колотая растительного масла, хотя фактически Колотий ему на оклад масла не привозил, а требование с подписью Пащенко он принял от Колотия по своей невнимательности. Вслед за этим была проведена очная ставка между Олонецким и Зигельбоимом, на которой Олонецкий подтвердил свои показания, а Зигельбоим под тяжестью документальных доказательств и показаний Олонецкого вынужден был признаться в том, что он, имея накопленный неучтенный резерв масла, передавал его на склад Олонецкому, а затем при выписке накладных уменьшал в них количество фактически переданного масла. После этого Олонецкий оформлял фиктивные документы на сдачу масла от имени Недогорского СПО, а он получал от Колотия по 80 коп. за килограмм масла, деньги делил пополам с Олонецким.
Так как эксперты-технологи не могли установить источника накопления масла и подсолнуха в Промкомбинате № 3 и Птицекомбинате № 2, следователь решил установить источник накопления масла и подсолнуха следственным путем.
Были допрошены все работавшие в расследуемый период лаборанты и мастера цеха. Мастера цеха показали, что, работая в третьей смене, они принимали от Зигельбоима подсолнух без взвешивания; в тех случаях, когда они взвешивали его, оказывалось, что семян меньше на 15—20 кг.
Лаборанты на допросах заявили, что подсолнух хранился во дворе, где возрастала его влажность, следовательно, и вес. Кроме того, иногда Зигельбоим приносил им подсолнух для анализа с большими примесями, что влияло на расчетные выходы. В этих случаях фактические выходы могли значительно превышать расчетные.
По поводу создания резерва масла мастера цеха показали, что Зигельбоим систематически сообщал им, что у Олонецкого недостает в их партиях по 2—5 кг, и они длительное время возмещали эту «недостачу».
Мастер Василенко потребовал от Зигельбоима, чтобы масло взвешивалось в его (мастера) присутствий.
После этого вес переданного Василенко масла точно сходился с весом, указываемым Олонецким.
При проведении очных ставок с мастерами и лаборантами Зигельбоим вынужден был рассказать об источниках образования резерва подсолнуха; это были те источники, которые называли лаборанты и мастера.
Кроме того, он ежедневно в каждой смене, с согласия мастера, а иногда незаметно для него, брал из отстойников 5—7 кг масла и сливал в бочку; в течение месяца таким путем он накапливал 300—400 кг растительного масла; на расчетные данные о выходе масла это не влияло.
Заведующий складом маслоцеха Пищекомбината № 2 Кравченко на допросах отрицал свою преступную связь с заготовителем Недогорского ОПО Пащенко. Последний, будучи изобличен документами в хищении им совместно с Кравченко масла в складе маслоцеха, дал правдивые показания. На очной ставке с Пащенко Кравченко признался, что он совместно с Пащенко похитил 1541 кг растительного масла, оформив это фиктивными документами на переработку 4600 кг подсолнуха.
Остальные эпизоды хищения Кравченко отрицал, однако они были доказаны документами, оформленными Пащенко на заготовку, приход и расход масла, которого фактически не было.
По делу было проведено 12 экспертиз, в том числе технологическая, бухгалтерская и 10 криминалистических.
Областной суд признал всех подсудимых виновными в хищении растительного масла 7888,2 кг на 10 690 руб., жмыха 7177,2 кг на 358 руб., подсолнуха 10849 кг на 2944 руб. (стоимость жмыха вошла в стоимость подсолнуха) и денег 4950 руб.
Всего ими было похищено ценностей на сумму 18 584 руб. Общий же материальный ущерб по делу — 20 150 руб.
Областной суд осудил Зигельбоима, Леся и Колотия к 10 годам лишения свободы каждого. Олонецкого, Пащенко и Кравченко — к 7 годам лишения свободы каждого с отбытием наказания в исправительно-трудовых колониях усиленного режима.
Верховный Суд приговор оставил без изменений.
Прокурор отдела по надзору за рассмотрением в судах уголовных дел прокуратуры Полтавской области Н. И. Дударев
